一、增值稅的定義

 

增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)增值額做為計稅依據(jù)而收取的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上來講，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值收取的一種流轉(zhuǎn)稅。針對跨境電商產(chǎn)品來講，一般會遇到的問題兩個環(huán)節(jié)就是產(chǎn)品進入到其他國家，在清關(guān)繳納關(guān)稅時需要繳納進口增值稅，最終產(chǎn)品銷售以后，需要繳納銷售增值稅。

 

二、增值稅計算公式

 

進口關(guān)稅=申報貨值×關(guān)稅稅率

 

進口增值稅=（申報貨值＋運費＋進口關(guān)稅）×增值稅稅率

 

銷售增值稅的計算公式為：含稅銷售額÷（1＋稅率）×稅率

 

按歐盟規(guī)定，從歐盟以外的國家/地區(qū)進口貨物到歐盟成員國還需要繳納進口增值稅。進口增值稅的稅率，不一樣的歐盟國家，稅率也是不同的，下面是部分國家的稅率及每年度申報次數(shù)：

 

英國：稅率20%，申報次數(shù)4次

 

德國：稅率19%，申報次數(shù)：12次月報+一次年報

 

法國：稅率20%，申報次數(shù)12次

 

西班牙：稅率21%，申報次數(shù)5次
 

意大利：稅率22%，申報次數(shù)12次

 

波蘭：稅率23%，申報次數(shù)12次

 

捷克：稅率21%，申報次數(shù)12次

 

荷蘭：稅率21%，申報次數(shù)4次

 

三、歐洲稅務(wù)的遠程銷售法（一年）：

 

英國遠程銷售額：7W 英鎊

 

德國遠程銷售額：10W 歐元

 

法國遠程銷售額：3.5W 歐元

 

意大利遠程銷售額：3.5W 歐元

 

西班牙遠程銷售額：3.5W 歐元
 

詳細解釋為：

 

其余歐盟國家發(fā)到德國的貨物銷售金額超過了10W歐元，超過的部分在德國繳稅，沒超過的金額在其他國家繳稅；不僅僅是只有這5個國家有遠程銷售法案，歐盟28個成員國都有遠程銷售法。

 

四、我們在計算稅金時應(yīng)當注意的是：

 

1.需要篩選每個國家超限的時間節(jié)點，參考長久以來繳稅的銷售表一筆一筆的累加直到找到超限的那筆訂單，隨后從下筆訂單開始計算超出限額的稅金，要不然人工算會造成較大的誤差，但我們有自己的稅務(wù)核算系統(tǒng)，可解決這類問題。

 

2. 英國的銷售額采用的是英鎊，其他國家所使用的歐元，從亞馬遜平臺上下載下來的銷售數(shù)據(jù)的單位是沒有經(jīng)過轉(zhuǎn)換的，應(yīng)該根據(jù)當月匯率開展英鎊轉(zhuǎn)歐元的轉(zhuǎn)換。若稅金的計算沒有經(jīng)過單位的轉(zhuǎn)換，則訂單數(shù)量越多，算的稅金誤差就會越大。

 

這兩點需要注意的事項，都可以造成稅金極大的不準確性，所以需要多加注意此兩項。

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