很容易引起稅務(wù)稽查的幾個(gè)因素，你中了幾個(gè)？
2024-07-08 10:07
盡管每一年IRS都是會(huì)隨機(jī)抽取部分企業(yè)，做為例行抽查；但是還是有大部分
稅務(wù)稽查，實(shí)際上有跡可循。
一、面對(duì)2025年的報(bào)稅季，IRS有更新
稅收通脹的調(diào)整
稅率將恢復(fù)到2017年的水平，37%的最高稅率比較適用于個(gè)人收入超出$609,350和夫妻聯(lián)合收入超過(guò)$731,200的狀況。同時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)扣除額將減半，從$27,700降到大概$13,850（單身身份報(bào)稅）和$21,900降到$10,950（戶主身份報(bào)稅）。
TCJA條款期滿
2017年《減稅和就業(yè)法案》的很多條款將在2025年底期滿。除開稅率恢復(fù)外，還包含取消20%的LLC業(yè)務(wù)稅收扣除、恢復(fù)個(gè)人免稅額以及降低遺產(chǎn)稅免征額。
數(shù)字資產(chǎn)報(bào)告
根據(jù)財(cái)政部和IRS的新規(guī)定，從2025年起，托管經(jīng)紀(jì)人可以將報(bào)告數(shù)字資產(chǎn)的售賣和交換狀況。
二、很容易引起稽查的幾個(gè)因素
相較于美國(guó)公司而言，以下是一些可能很容易引起IRS稅務(wù)審計(jì)的扣除和抵免：
1.高額的商業(yè)費(fèi)用扣除
倘若一家公司的商業(yè)費(fèi)用扣除相較于其收入顯得相當(dāng)高，這可能引發(fā)IRS的注意。
2.收入與扣除的不匹配
倘若公司或第三方提供的1099-K表上顯示的收入較低，但是卻具有較高的扣除，這很有可能引發(fā)IRS的注意，IRS會(huì)檢查是否存有未申報(bào)的收入或虛報(bào)扣除的狀況。打個(gè)比方：
A是美區(qū)賣家，在美國(guó)運(yùn)營(yíng)專門售賣電子產(chǎn)品的獨(dú)立站。2023年，A的獨(dú)立站年收入為$100,000，但申報(bào)的扣除項(xiàng)總計(jì)達(dá)到了$90,000，這樣的情況下就會(huì)很容易引起稽查。除此之外，如果賣家多次獲得0申報(bào)，亦或是多年申報(bào)虧損，且沒(méi)有明顯盈利預(yù)期，則很容易引起IRS的注意。依據(jù)IRS的規(guī)定，企業(yè)一定是以盈利為目的開展持續(xù)運(yùn)營(yíng)，頻繁虧損是會(huì)被懷疑有試圖避稅的意圖。
在商業(yè)餐飲方面，現(xiàn)階段，
IRS容許扣除50%與業(yè)務(wù)相關(guān)的餐飲費(fèi)用，并需要保留餐飲費(fèi)用的日期、地點(diǎn)、與會(huì)人員的業(yè)務(wù)關(guān)系還有總費(fèi)用的記錄。
和工作有關(guān)的旅行，途中的機(jī)票、酒店、租車費(fèi)等等，都可以扣除，但是前提一定是業(yè)務(wù)所需要。相較于跨境賣家而言，頻繁開展國(guó)際旅行，很容易引起IRS的注意，提議保留好每一次旅行的目的、行程和費(fèi)用明細(xì)，以防萬(wàn)一。
除開餐飲和旅行，用作商業(yè)用途的汽車也可以獲得扣除。如果汽車完全用作商業(yè)用途，可以扣除全部運(yùn)營(yíng)和維護(hù)費(fèi)用。公私混用的汽車只可以扣除與業(yè)務(wù)相關(guān)的部分，可以選擇按實(shí)際里程或標(biāo)準(zhǔn)里程扣除。
3.雇員與獨(dú)立承包商的不正確分類
要聘請(qǐng)美國(guó)員工的賣家，千萬(wàn)要注意正確分類員工。不要總想著將全職的雇員歸為兼職類型的獨(dú)立承包商，為規(guī)避支付有關(guān)的稅款和福利待遇。
打個(gè)比方：
一位運(yùn)營(yíng)獨(dú)立站的賣家B，在美國(guó)雇傭了1名全職員工、3名獨(dú)立承包商來(lái)幫助她運(yùn)營(yíng)網(wǎng)站。B決定把市場(chǎng)推廣助理小C歸類為獨(dú)立承包商，從而避免支付雇員有關(guān)的稅款和福利待遇。小C的工作時(shí)間和方式由賣家B嚴(yán)格把控，且賣家B每月按固定薪資支付給小C。
這樣的情況下，因?yàn)橘u家B對(duì)小C的工作有嚴(yán)格把控，且小C長(zhǎng)時(shí)間為賣家B持續(xù)工作等等，很符合全職雇員的特征。因而，IRS極有可能會(huì)要求賣家B重新分類小C為雇員，并補(bǔ)繳相對(duì)應(yīng)的稅款和罰金。
4.不合理薪酬
有時(shí)候，出自于稅務(wù)規(guī)劃的需求，公司的創(chuàng)始人往往會(huì)選擇和員工一樣拿工資。但是如果每月支付給創(chuàng)始人或高管的薪資太高，亦或是明顯不合理的情況下，則很容易引發(fā)IRS的注意。高管或創(chuàng)始人相對(duì)應(yīng)的崗位，其薪酬應(yīng)該與市場(chǎng)水平相符合。即便是再?gòu)?qiáng)的馬斯克，也容易被法庭駁回558億美元的薪酬方案。
三、比較常見(jiàn)的稽查信件代碼
相對(duì)于來(lái)自中國(guó)的跨境賣家而言，以下這些 IRS 信件是比較常見(jiàn)的：
1.CP259
該通知用作告知企業(yè)沒(méi)有按規(guī)定遞交某一個(gè)特定的納稅期的商業(yè)稅表。此通知通常涉及到表格 941（雇主季度聯(lián)邦稅表）或表格940（雇主年度聯(lián)邦失業(yè)稅表）等。如果收到該通知、并確定要遞交該報(bào)表，建議盡早通過(guò)電子申報(bào)完成電子表格的遞交；
但假如你早就在最近一個(gè)月內(nèi)遞交了通知內(nèi)要求提交的稅表，最好先向IRS核實(shí)有沒(méi)有收到稅表。若IRS確實(shí)沒(méi)有收到，那就需要收集有關(guān)的郵寄證明，并重新發(fā)送一份稅表。
如果不及時(shí)回復(fù)該通知，將會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的罰款和利息。
2.CP501
該通知是告知納稅人其稅務(wù)賬戶存有未支付的余額。通常，這個(gè)通知都是第一次提醒，指出你欠IRS多少錢、付款截止日期和支付選項(xiàng)。如果你同意通知中的欠款金額，要按照通知中的說(shuō)明在截止時(shí)間前支付欠款。
3.CP503
這是繼CP501之后的第二次提醒。如果收到 CP503 通知，說(shuō)明 IRS 都還沒(méi)收到你的回復(fù)或支付。如果不能在到期日前全額支付，建議盡早聯(lián)系IRS設(shè)置分期付款計(jì)劃，亦或是申請(qǐng)「和解報(bào)價(jià)」（Offer in Compromise），甚至是表明自己處在「困境狀態(tài)」（Hardship Status），來(lái)讓IRS停止征收行動(dòng)。若是在截止時(shí)間前沒(méi)有采取行動(dòng)，欠款將繼續(xù)產(chǎn)生利息和罰款。IRS 很有可能會(huì)對(duì)你的財(cái)產(chǎn)發(fā)布聯(lián)邦稅收留置權(quán)，嚴(yán)重影響你的信用評(píng)估。進(jìn)一步拖延可能會(huì)導(dǎo)致IRS 對(duì)你的資產(chǎn)進(jìn)行扣押。
4.CP504
這也是
IRS發(fā)出的最后警告，說(shuō)明納稅人如果再不支付欠款，IRS將開始征繳其州稅退稅或其他資產(chǎn)。假如納稅人仍未實(shí)施行動(dòng)，IRS 還可能會(huì)征繳你的銀行賬戶和其他資產(chǎn)。按照《國(guó)內(nèi)稅收法典》，IRS務(wù)必至少在實(shí)施行動(dòng)前30天向納稅人發(fā)布此通知。
5.CP297
接到這封信，代表著有三件事情已經(jīng)發(fā)生了：
- 你欠有未支付的稅款。
- IRS 已經(jīng)主動(dòng)發(fā)送通知要你支付全部欠款，但是你沒(méi)有回應(yīng)。
- IRS 將發(fā)送 CP297 作為最后通知，再對(duì)你的公司和財(cái)產(chǎn)開展征收。
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